Расчет коэффициента быстрой ликвидности

Бизнес является сложным и многокомпонентным делом, в котором нужно учитывать множество факторов, таких как финансовое планирование, грамотный маркетинг, своевременное внедрение инновационных решений для развития и так далее.

В сегодняшней статье мы поговорим про быструю ликвидность - дадим понятое определение самому этому термину, расскажем, чем быстрая ликвидность отличается от текущей и абсолютной, а наибольшее внимание уделим тому, как проходит расчет коэффициента быстрой ликвидности, и какие формулы для этого используются чаще всего.

Что такое ликвидность?

Для начала необходимо разобраться в том, что представляет собой ликвидность в целом. Итак, ликвидность - это способность активов или ценных бумаг быть быстро и без значительных потерь конвертированными в наличные средства.

Ликвидность также может быть определена, как мера того, насколько легко актив может быть куплен или продан на рынке без значительного влияния на его цену. Чем выше ликвидность, тем более быстро и легко можно реализовать актив и превратить его в деньги, и тем проще вашей компании осуществлять развитие в короткой перспективе.

Виды ликвидности

Существует три основных вида, в случае классификации по признаку скорости, с которой активы компании могут быть конвертированы непосредственно в деньги на счету:

Текущая – отражает способность предприятия в короткой перспективе погасить текущие обязательства при помощи активов, лёгкие к преобразованию в наличные средства. Она измеряет, насколько быстро и легко компания или человек может покрыть свои текущие платежи, такие как расходы на сырье, оплату труда сотрудников, и так далее.
Быстрая – представляет собой меру финансовой устойчивости предприятия и его способности погасить текущие обязательства с использованием самых ликвидных активов (наличные средства, «быстрые» инвестиции и дебиторская задолженность. Она исключает из рассмотрения прочие активы с меньшей ликвидностью, чтобы оценить, насколько бизнес готов удовлетворить свои обязательства в текущий момент.
Абсолютная – относится к способности актива быть мгновенно конвертированным в деньги без каких-либо потерь стоимости. Этот вид ликвидности обычно применяется к высоколиквидным активам, таким как сами наличные средства или банковские вклады.

В сегодняшней статье мы уделим внимание второму типу – быстрой ликвидности и методам расчета её коэффициента.

Быстрая ликвидность

Рассмотрим теперь более подробно, что такое быстрая ликвидность (БЛ), которая также известна как acid-test ratio или коэффициент быстрой ликвидности.

Быстрая ликвидность является финансовым показателем, который измеряет способность предприятия погасить текущие обязательства, используя наиболее ликвидные активы. Он позволяет оценить финансовую устойчивость, потенциал развития и готовность компании реагировать на краткосрочные финансовые обязательства.

Основные компоненты, включаемые в расчет быстрой ликвидности, включают:

Наличные средства
Краткосрочные инвестиции - ценные бумаги и так далее.
Дебиторскую задолженность - деньги, которые должны быть получены от клиентов или партнеров.

В то же время, запасы и прочие менее ликвидные активы не учитываются, поскольку они могут быть труднее и дольше преобразованы в наличные средства.

Быстрая ликвидность широко используется в финансовом анализе и оценке финансовой устойчивости компаний. Он помогает инвесторам, кредиторам и менеджерам оценить, насколько предприятие способно удовлетворить свои текущие обязательства и избежать финансовых затруднений, а также насколько надёжно можно прогнозировать её будущее развитие.

Преимущества использования быстрой ликвидности включают следующее:

Мгновенная оценка финансовой устойчивости - БЛ позволяет быстро оценить финансовую устойчивость компании, не требуя подробного анализа всех данных.
Фокус на наиболее ликвидных активах - поскольку быстрая ликвидность исключает менее ликвидные активы, она сосредоточивается на наличности, краткосрочных инвестициях и дебиторской задолженности, которые могут быть легко преобразованы в деньги в краткосрочной перспективе.
Сравнение с отраслевыми стандартами - БЛ также позволяет сравнивать финансовые показатели компании с отраслевыми стандартами и узнавать, насколько она производительна в использовании своих наиболее ликвидных активов.

Однако следует также отметить, что быстрая ликвидность не является единственным показателем финансовой стабильности компании. Ее следует рассматривать вместе с другими финансовыми показателями и контекстом отрасли и рынка, чтобы получить полную картину о финансовом положении предприятия.

Расчет коэффициента быстрой ликвидности

Существует три наиболее распространённых формулы для расчета коэффициента быстрой ликвидности (КБЛ).

Первая формула расчета

Самым простым методом рассчёта БЛ является использование следующей формулы:
КБЛ = (Текущие активы — Запасы) / Текущие обязательства.

Где каждая из переменных расшифровывается следующим образом:

Текущие активы – общая стоимость активов бизнеса, которые компания может конвертировать в наличные средства или располагает ими в ближайшем будущем.
Запасы – стоимость товаров или материалов, которые компания хранит для производства или продажи. Включает в себя готовую продукцию, незавершенное производство и запасы сырья или материалов. Запасы не являются быстро-ликвидными активами, поскольку для них требуется время на реализацию и преобразование в деньги.
Текущие обязательства – сумма долгов и обязательств, которые компания должна уплатить в течение годового цикла или краткосрочного периода. Включает в себя платежи по поставщикам, краткосрочные займы, кредиты, налоговые платежи и другие текущие обязательства.

Рассмотрим теперь более сложные формулы.

Расчет коэффициента быстрой ликвидности

Вторая формула расчета

Более подробная формула для определения КБЛ выглядит следующим образом:

КБЛ = (КрБЛ + КрФВ + ДС)/ (КП — ДБП — РПР).

КрБЛ (Краткосрочная дебиторская задолженность) – сумма денег, которую компания должна получить от своих клиентов или партнеров в течение краткосрочного периода.
КрФВ (Краткосрочные финансовые вложения) – активы, которые компания приобретает с целью быстрого преобразования их в наличные средства или инвестиций в краткосрочных финансовых инструментах.
ДС (денежные средства) – сумма денежных средств, которые компания имеет в наличии или на банковских счетах.
КП (краткосрочные пассивы) – общая сумма долгов и обязательств, которые должны быть уплачены компанией в течение краткосрочного периода.
ДБП (доходы будущих периодов) – сумма доходов, которая была получена бизнесом, но еще не признана в бухгалтерском отчете.
РПР (резервы предстоящих расходов) – сумма денег, которая отложена компанией на будущие расходы или обязательства, которые будут возникать в ближайшем будущем.

В заключении рассмотрим ещё одну формулу, которая несколько отличается от двух предыдущих в своей логике.

Расчет коэффициента быстрой ликвидности

Третья формула расчета

Третья формула определения коэффициента основана на таких понятиях, как группы ликвидности. Согласно теории бухгалтерского учёта, существует следующая классификация:

А1 — наиболее ликвидные активы;
А2 — быстро реализуемые активы;
А3 — медленно реализуемые активы;
А4 — трудно реализуемые активы;

П1 — наиболее срочные обязательства (пассивы);
П2 — краткосрочные пассивы;
П3 — долгосрочные пассивы;
П4 — постоянные пассивы.

Формула расчет быстрой ликвидности в рамках этой классификации выглядит следующим образом:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Выбор формулы для расчета коэффициента будет основан на конкретных потребностях анализа, доступных данных и контекста использования.

Рекомендуем к просмотру

Заключение

Коэффициент быстрой ликвидности считается важным инструментом для различных сфер деятельности. Он широко используется в оценки финансовой успешности компаний, кредитном анализе, управленческом планировании и прогнозировании. Он помогает предпринимателям, менеджерам и руководителям принимать взвешенные решения в отношении финансовых потоков, платежеспособности и управления обязательствами.

Важно отметить, что выбор формулы для расчета коэффициента быстрой ликвидности зависит от конкретных требований анализа и контекста использования. В некоторых случаях, более простая формула может быть достаточной для общей оценки, в то время как в других случаях более детальный подход может быть необходим, особенно если вы собираетесь спрогнозировать перспективы развития вашей компании в долгосрочной перспективе. Каждая компания должна выбирать подход, который лучше соответствует ее потребностям и специфике бизнеса.

В итоге, понимание и правильное использование коэффициента быстрой ликвидности позволяет предпринимателям и управленцам осуществлять более эффективное финансовое планирование, управление ресурсами и принятие обоснованных решений. Благодаря этому показателю, компании могут обеспечивать свою финансовую стабильность и устойчивость в динамичной бизнес-среде.

Как продать дорогой товар?

Продажа дорогих товаров имеет свои особенности, которые отличаются от продажи более доступных продуктов. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты и техники, которые помогут в эффективно продать дорогие товарц, ведь она требует особых навыков и стратегий, чтобы убедить потенциальных клиентов в ценности и преимуществах вашего продукта. Мы рассмотрим в том числе такие методы, как установление доверия, демонстрация преимуществ, создание эмоциональной привлекательности и тщательное обслуживание клиентов. Погрузимся в детали и изучим, как достичь успеха в продаже дорогих товаров.

Целевая аудитория

Целевая аудитория обладает большим значением в формировании и успешной реализации бизнес-стратегий, и помогает определить, кто является вашей целевой аудиторией, и какие запросы данная аудитория имеет. Понимание ЦА позволяет создать эффективные коммуникационные стратегии, а также маркетинговые компании, которые приведут к достижению задач вашего бизнеса. В данной статье мы ответим на вопрос о том, что такое целевая аудитория, определим ее значение для предпринимателей и расскажем о методах поиска и анализа ЦА. Мы также приведём понятные примеры ЦА, чтобы вы могли более наглядно понимать, что она собой представляет.

Нетворкинг или техники быстрой самопрезентации

В данной статье мы рассмотрим основные аспекты нетворкинга и эффективные техники быстрой самопрезентации, которые помогут вам установить ценные связи и создать благоприятную основу для дальнейшего развития вашей карьеры или бизнеса.

Технология постановки задач SMART

В этой статье мы рассмотрим, как применять технологию SMART-целей в бизнесе и какие преимущества это дает.

Как добиться роста продаж в малом бизнесе

В данной статье мы рассмотрим ключевые действия, которые помогут малому бизнесу увеличить свои продажи. Расскажем, как разработать эффективную стратегию продаж, оптимизировать маркетинговые каналы, улучшить отношения с клиентами, чтобы увеличить повторные продажи и укрепить лояльность.

Основные правила и ошибки при работе с входящими звонками

В этой статье мы рассмотрим основные правила и ошибки при работе с входящими звонками и поможем повысить эффективность работы менеджеров по продажам.